SST 6% atau 8%: kadar cukai perkhidmatan mana yang terpakai, dan cara merekodnya

Kadar cukai perkhidmatan semasa

SST ditadbir oleh Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM) melalui portal MySST, bukan oleh LHDN. Menurut MySST, kadar cukai perkhidmatan ialah 6% dari 1 September 2018 hingga 29 Februari 2024, dan 8% sejak 1 Mac 2024, kecuali empat kumpulan perkhidmatan yang kekal pada 6%.

Perkhidmatan yang ditambah mulai 1 Julai 2025

Skop cukai perkhidmatan diperluaskan mulai 1 Julai 2025. MySST menyenaraikan kategori baharu dan kadarnya seperti berikut:

Setiap kategori baharu mempunyai ambang dan pengecualiannya sendiri, dan sesetengahnya telah berubah sejak mula diumumkan, jadi semak panduan MySST untuk kategori tersebut sebelum bergantung pada sesuatu kadar. Kadar di atas adalah seperti yang disenaraikan di MySST semasa panduan ini diterbitkan.

Cukai jualan ialah cukai yang berbeza

SST sebenarnya dua cukai. Cukai jualan dikenakan oleh pengilang dan pengimport berdaftar ke atas barang bercukai, secara amnya pada 10% dengan sesetengah barang pada 5% dan banyak barang keperluan dikecualikan (PwC Malaysia). Cukai perkhidmatan dikenakan oleh pemberi perkhidmatan bercukai yang berdaftar. Resit boleh menunjukkan salah satu daripadanya, jadi kenal pasti yang mana satu sebelum memutuskan kadarnya kelihatan salah.

Cara merekod SST pada resit pembelian

Bagi kebanyakan perniagaan, SST yang dibayar ke atas pembelian tidak boleh dituntut balik. Ringkasan PwC tentang cukai perkhidmatan Malaysia menyatakannya dengan jelas: cukai perkhidmatan ialah cukai muktamad tanpa mekanisme kredit, jadi apa-apa cukai perkhidmatan yang ditanggung oleh perniagaan ialah kos muktamad. Itulah perbezaan utama berbanding sistem GST yang digunakan Malaysia sebelum SST dikembalikan pada September 2018.

Ini meninggalkan dua cara untuk merekodnya, dan pilihannya berkaitan dengan pelaporan, bukan tentang mendapatkan semula cukai:

• Termasuk cukai: rekod jumlah penuh, termasuk SST, ke akaun perbelanjaan. Ini pilihan paling mudah, dan sesuai apabila tiada sesiapa perlu melihat SST secara berasingan.
• Tidak termasuk cukai: rekod jumlah bersih ke akaun perbelanjaan dan SST ke akaun berasingan. Ini berguna apabila klien mahu melihat berapa banyak SST yang dibayarnya kepada semua pembekal.

Mana-mana yang anda pilih, gunakannya secara konsisten bagi setiap klien. Bertukar antara kedua-duanya di pertengahan tahun menjadikan akaun perbelanjaan sukar dibandingkan.

Contoh pengiraan: perkhidmatan RM200 dikenakan 8%

Jumlah yang dibayar adalah sama dalam kedua-dua cara. Hanya kedudukan RM16 itu dalam akaun yang berubah.

Adakah kadar pada resit ini salah?

Oleh kerana kadar bergantung pada jenis perkhidmatan, resit yang menunjukkan 6% tidak semestinya salah, begitu juga resit yang menunjukkan 8%. Bil restoran pada 6% adalah dijangka. Perkhidmatan profesional yang dicaj 6% selepas Mac 2024 wajar disemak semula, walaupun perkhidmatan yang diberikan sekitar tarikh perubahan boleh tertakluk kepada peraturan peralihan. Dan pembekal yang tidak berdaftar dengan SST tidak sepatutnya mengenakan cukai perkhidmatan langsung.

Perniagaan berdaftar mempunyai tanggungjawab mereka sendiri: MySST mewajibkan mereka memfailkan penyata SST-02 setiap dua bulan, selewat-lewatnya hari terakhir bulan selepas setiap tempoh bercukai, walaupun tiada cukai yang perlu dibayar (FAQ cukai perkhidmatan MySST).

Di mana Krani membantu

Membaca SST daripada ratusan resit secara manual adalah perlahan dan mudah tersilap. Krani membaca SST yang dikenakan pada setiap resit, sama ada 6% atau 8%, mengasingkannya daripada jumlah bersih, dan merekodnya termasuk cukai atau tidak termasuk cukai mengikut tetapan anda bagi setiap klien. Apa-apa yang kurang pasti ditandakan untuk disemak sebelum direkod. Lihat halaman OCR resit untuk cara setiap resit dibaca.

Panduan ini meringkaskan kadar yang diterbitkan untuk tujuan pembukuan dan bukan nasihat cukai. Sahkan layanan bagi klien tertentu berdasarkan panduan MySST atau dengan penasihat cukai.